Какие льготы по имущественным налогам предоставляются участникам СВО и членам их семей

УФНС России по Волгоградской области обращает внимание, что с налогового периода 2022 года действуют федеральные льготы по транспортному и земельному налогам для ветеранов боевых действий, участников специальной военной операции и членов их семей. К членам семей относятся супруг (супруга), несовершеннолетние дети, дети старше 18 лет, ставшие инвалидами до достижения ими возраста 18 лет, дети в возрасте до 23 лет, обучающиеся в образовательных организациях по очной форме обучения, лица, находящиеся на иждивении.

Кроме того, данные категории налогоплательщиков освобождены от уплаты налога на имущество. Налоговая льгота по налогу на имущество предоставляется в размере полной суммы налога в отношении объекта, находящегося в собственности налогоплательщика и не используемого в предпринимательской деятельности. Льготным признается один объект налогообложения каждого вида по выбору:

• квартира, часть квартиры или комната,

• жилой дом или часть жилого дома,

• помещение или сооружение,

• хозяйственное строение или сооружение,

• гараж или машино-место.

Льгота по транспортному налогу предоставляется по одному транспортному средству на выбор. Исключение - легковые автомобили, по которым налог рассчитывается с повышающим коэффициентом, а также воздушные и водные транспортные средства (кроме моторных лодок).

Также предусмотрена льгота по земельному налогу: налоговый вычет в размере кадастровой стоимости 600 кв. м. от общей площади одного земельного участка, независимо от его места нахождения, площади и разрешенного использования.

Следует отметить, что налоговая льгота предоставляется в беззаявительном порядке на основании сведений, полученных налоговым органом в рамках межведомственного обмена. Также налогоплательщик может подать заявление самостоятельно любым удобным способом:

• с помощью интернет-сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» или приложения «Налоги ФЛ»,

• при личном обращении в любой налоговый орган,

• через сервис «Обратиться в ФНС России»,

• через отделение МФЦ,

• путём направления почтового сообщения.

По результатам рассмотрения заявления налоговый орган направляет налогоплательщику уведомление о предоставлении налоговой льготы либо сообщение об отказе от предоставления налоговой льготы. При этом законодательством не установлен предельный срок для направления в налоговый орган заявления о предоставлении налоговой льготы. Налогоплательщик может обратиться за предоставлением льготы в любой период со дня возникновения права на ее получение, в том числе после получения налогового уведомления.

Волгоградским налогоплательщикам рассказали о порядке получения льгот по имущественным налогам

УФНС России по Волгоградской области напоминает, что порядок предоставления налоговых льгот по имущественным налогам физических лиц носит беззаявительный характер для большинства льготных категорий и предусматривает ее предоставление на основании имеющейся у налогового органа информации, то есть без обращения налогоплательщика.

Более подробную информацию о действующих в конкретном муниципальном образовании льготах по имущественным налогам физических лиц можно получить, воспользовавшись электронным сервисом ФНС России «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» (https://clck.ru/3QyzVx).

Напомним, что по налогу на имущество, к льготным категориям относятся, например, пенсионеры, а также лица, достигшие возраста 55 и 60 лет (предпенсионеры), дети-инвалиды, владельцы хозяйственных построек площадью не более 50 кв. метров.

А таким категориям, как Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, инвалиды I и II группы, родители, имеющие трех и более несовершеннолетних детей, кроме льгот по налогу на имущество физических лиц предоставлены льготы по транспортному налогу.

По земельному налогу данным категориям граждан уменьшается налоговая база на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении налогоплательщиков.

Также с налогового периода 2022 года действуют федеральные льготы по транспортному и земельному налогам, а также налогу на имущество физических лиц для ветеранов боевых действий, участников специальной военной операции и членов их семей. К членам семей относятся супруг (супруга), несовершеннолетние дети, дети старше 18 лет, ставшие инвалидами до достижения ими возраста 18 лет, дети в возрасте до 23 лет, обучающиеся в образовательных организациях по очной форме обучения, лица, находящиеся на иждивении.

Обращаем внимание, что в случае, если налогоплательщик относится к категориям физических лиц, имеющим право на налоговую льготу, но льгота не была учтена в полученном налоговом уведомлении или возникла впервые, целесообразно представить в любой налоговый орган заявление о предоставлении льготы по установленной форме с приложением документов, подтверждающих право на льготу.

Подать заявление о предоставлении налоговой льготы в налоговый орган можно любым удобным способом:

• через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» (для пользователей данного сервиса) (https://clck.ru/3Qz3mu),

• путем личного обращения в любую налоговую инспекцию,

• через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг (https://clck.ru/3Qz3rD),

• почтовым отправлением.

С информацией о предоставленной льготе налогоплательщики могут ознакомиться в личном кабинете, перейдя в раздел «Сведения» - «Льготы».

Интервью заместителя руководителя УФНС России по Волгоградской области Е.Н. Егоровой на тему:

«Изменения налогового законодательства в части применения упрощенной системы налогообложения. Порядок и условия применения автоматизированной упрощенной системы налогообложения»

Корреспондент: Елена Николаевна, расскажите, пожалуйста, об основных изменениях налогового законодательства для плательщиков упрощенной системы налогообложения?

Е.Н. Егорова: С 2026 года пороговые значения для применения УСН изменились. С учетом индексации на коэффициент-дефлятор, они составляют:

• 490,5 млн рублей — по размеру доходов,

• 218 млн рублей — по размеру остаточной стоимости основных средств.

Также действует пороговое значение по средней численности работников — 130 человек.

Для объекта «доходы» применяется ставка в размере 6%, для объекта «доходы — расходы» - 15 процентов.

Корреспондент: Елена Николаевна, скажите, в каком случае у плательщика УСН с 1 января 2026 года возникает обязанность исчислять и уплачивать НДС в бюджет?

Е.Н. Егорова: Если доходы за 2025 год превысили 20 млн рублей, то с 1 января 2026 года у плательщика УСН возникает обязанность по исчислению и уплате НДС в бюджет. При этом, если он обязан исчислять и уплачивать НДС в бюджет, но осуществляет не признаваемые объектом налогообложения НДС или необлагаемые НДС операции, то по таким операциям у него не возникает указанная обязанность. Перечень таких операций и условия освобождения от уплаты НДС приведены в статьях 146, 149 НК РФ. Однако в данном случае налогоплательщик обязан подавать налоговую декларацию по НДС, в разделе 7 которой отражается информация об этих операциях.

Важно знать, что если в 2025 году индивидуальный предприниматель применял одновременно УСН и патентную систему налогообложения, то для освобождения от НДС учитывается общая сумма доходов за 2025 год по обоим применяемым режимам налогообложения.

Критерий доходов за истекший календарный год оценивается ежегодно: за 2025,

2026, 2027 и последующие годы.

• Если доходы налогоплательщика УСН за 2025 год не превысили 20 млн рублей,

то с начала 2026 года он освобожден от уплаты НДС.

• Если доходы налогоплательщика УСН за 2026 год не превысили 15 млн рублей,

то с начала 2027 года он освобожден от уплаты НДС.

• Если доходы налогоплательщика УСН за 2027 год и последующие годы не превысят 10 млн рублей, то с 2028 года он будет освобожден от уплаты НДС.

Корреспондент: Елена Николаевна, скажите, в каком случае плательщик УСН с 1 января 2026 года не обязан исчислять и уплачивать НДС в бюджет?

Е.Н. Егорова: Если доходы плательщика УСН за 2025 год не превысили 20 млн рублей, то с 1 января 2026 года он не обязан исчислять и уплачивать НДС в бюджет. Освобождение от исчисления и уплаты НДС в бюджет предоставляется автоматически. Уведомление об этом представлять в налоговый орган не нужно. Также у плательщиков УСН, освобожденных от исчисления и уплаты НДС в бюджет, отсутствует обязанность представлять декларацию по НДС, а также вести и книги покупок книги продаж.

Обращаю внимание, что если доходы за 2025 год не превысили 20 млн рублей и при этом в течение 2026 года доходы превысят 20 млн рублей, но не превысят 490,5 млн рублей, то с 1 числа месяца, следующего за месяцем превышения 20 млн рублей, плательщик УСН обязан исчислять и уплачивать НДС в бюджет.

Освобождение от НДС не касается случаев, когда:

• плательщик УСН должен выступить налоговым агентом по НДС,

• плательщик УСН должен уплатить НДС при ввозе товаров на территорию

Российской Федерации как из стран Евразийского экономического союза, так и из третьих стран.

Корреспондент: Расскажите, какую ставку НДС вправе применять плательщик УСН, который обязан исчислять и уплачивать НДС в бюджет?

Е.Н. Егорова: Плательщик УСН, у которого возникла обязанность исчислять и уплачивать НДС в бюджет, вправе применять общеустановленные ставки 22, 10, 0% или выбрать одну из специальных ставок 5 или 7 процентов.

Выбрав ставку НДС, в счетах-фактурах, первичных учетных документах, универсальных передаточных документах, декларации по НДС он указывает выбранную ставку НДС и исчисленную по ней сумму налога. При этом выбранная ставка НДС должна применяться ко всем операциям, являющимся объектом обложения НДС. Не допускается применение разных налоговых ставок в зависимости от того, кто является покупателем соответствующих товаров (работ или услуг).

При выборе одной из специальных ставок НДС, при осуществлении отдельных операций, которые облагаются по ставке НДС 0%, налогоплательщики УСН вправе также применять эту ставку (0%). К таким операциям, в частности, относятся экспорт товаров, международная перевозка, транспортно-экспедиционные услуги при организации международной перевозки.

Обращаю внимание, что уведомлять отдельно налоговый орган о выборе ставки НДС не требуется. Инспекция узнает о применяемой ставке НДС из представленной им декларации.

Корреспондент: Елена Николаевна, расскажите подробнее об условиях применения специальных ставок по НДС 5 или 7 процентов.

Е.Н. Егорова: С 1 января 2026 года ставка НДС 5% применяется, если доходы за 2025 год составили от 20 млн рублей до 250 млн рублей, а ставка НДС 7% применяется, если доходы за 2025 год составили от 250 млн рублей до 450 млн рублей.

Если доходы плательщика УСН за 2025 год не превысили 20 млн рублей, то ставка НДС 5% применяется в 2026 году с месяца, следующего за месяцем превышения доходов в размере 20 млн рублей до месяца (включительно), в котором доходы с начала 2026 года превысили 272,5 млн рублей. В дальнейшем, начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором доходы превысили 272,5 млн рублей и до месяца, в котором доходы превысили 490,5 млн рублей, применяется ставка НДС 7 процентов.

Специальные ставки НДС необходимо применять не менее 12 последовательных кварталов начиная с периода, за который представлена декларация по НДС с такой ставкой. Досрочное прекращение применения указанных ставок НДС возможно, если плательщик УСН утратит право на их применение, то есть доходы за 2026 год превысят 490,5 млн рублей, или с нового года получит автоматически освобождение от уплаты НДС, если доходы за 2026 год будут менее 15 млн рублей.

Для плательщиков УСН, впервые перешедших на применение ставки НДС 5 или 7% в 2026 году, предусмотрено исключение. Они могут отказаться от ее применения, не дожидаясь истечения 12 кварталов. Такой отказ возможен в течение четырех последовательных кварталов начиная с квартала, в котором впервые задекларирована специальная ставка НДС 5 или 7 процентов.

Обращаю внимание, что ставки 5 и 7% не применяются:

• при ввозе товаров на территорию РФ, в том числе из стран Евразийского экономического союза,

• при исчислении НДС налогоплательщиком УСН, являющимся покупателем, в качестве налогового агента.

Корреспондент: Расскажите, подробнее о счетах-фактурах.

Е.Н. Егорова: Счет-фактура — это специальный документ, который предназначен для учета НДС. При отгрузке товаров (работ или услуг) плательщик УСН, который обязан исчислять и уплачивать НДС в бюджет, обязан выставить покупателю счет-фактуру.

Счет-фактура выставляется в двух экземплярах (для продавца и покупателя) на бумаге или в электронном виде в течение пяти календарных дней с даты отгрузки товаров, выполнения работ, оказания услуг, а также при получении авансов в счет этой отгрузки. Для покупателя счет-фактура является основанием для применения налоговых вычетов по НДС.

Если плательщик УСН осуществляет операции, освобождаемые от НДС согласно ст. 149 НК РФ или не признаваемые объектом налогообложения НДС согласно ст.146 НК РФ, то счета-фактуры он не составляет.

Выставленные счета-фактуры необходимо зарегистрировать в книге продаж. Книга продаж — это документ, в котором регистрируются все счета-фактуры, выставленные в текущем квартале. По окончании квартала сведения из книги продаж переносятся в декларацию по НДС (раздел 9).

Отмечу, что если плательщик УСН, который обязан исчислять и уплачивать НДС в бюджет, реализует товары (работы или услуги) физическим лицам, то счета-фактуры он не выставляет. В этом случае возможно составить сводный документ (например, справку бухгалтера), содержащий суммарные данные по всем облагаемым НДС операциям, совершенным в течение квартала, для его регистрации в книге продаж.

Корреспондент: Елена Николаевна, расскажите подробнее о сроках и порядке представления декларации по НДС и уплаты налога.

Е.Н. Егорова: Налоговым периодом по НДС является квартал. Это означает, что по окончании каждого квартала необходимо определить сумму исчисленного НДС, которую плательщик УСН должен уплатить в бюджет.

Декларация по НДС представляется налогоплательщиком в налоговый орган исключительно в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи через оператора ЭДО. Срок ее представления — не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим кварталом.

Налоговые агенты, применяющие освобождение от уплаты НДС на основании ст. 145 НК РФ, вправе представить декларацию по НДС на бумаге.

Обращаю внимание, что НДС уплачивается равными долями в течение трех месяцев до 28 числа каждого месяца, следующего за истекшим кварталом.

Корреспондент: С первого января 2026 года на территории Волгоградской области введен специальный налоговый режим АвтоУСН. Елена Николаевна, расскажите об условиях его применения подробнее.

Е.Н. Егорова: В соответствии с Законом Волгоградской области № 93-ОД от 07.11.2025 на территории региона с первого января 2026 года введен специальный налоговый режим «Автоматизированная упрощенная система налогообложения»

АвтоУСН имеет ряд преимуществ, поскольку позволяет бизнесу не тратить дополнительные усилия и время на расчет налогов, подготовку деклараций и отчетности – этот процесс осуществляется в автоматическом режиме после поступления соответствующей информации в налоговые органы.

В соответствии с принятым законом АвтоУСН могут применять организации и индивидуальные предприниматели, у которых годовые доходы, учитываемые при определении налоговой базы, не превышают 60 млн рублей. При этом остаточная стоимость основных средств составляет не более 150 млн рублей, а численность наемных сотрудников – не больше пяти человек. Также обязательным условием является открытие расчетного счета только в уполномоченных банках, перечень которых размещен на сайте ФНС России.

Корреспондент: Как и по какой ставке рассчитывается налог при применении АвтоУСН?

Е.Н. Егорова: Налоговые ставки при использовании автоматизированной УСН установлены на федеральном уровне: если объектом налогообложения являются доходы – это 8%, если налогом облагаются доходы, уменьшенные на величину расходов, – 20 процентов.

Налог при применении АвтоУСН рассчитывает налоговый орган, налоговым периодом признается месяц. Уведомление о необходимости уплаты налога направляется не позднее 15 числа месяца, следующего за налоговым периодом. При этом не позднее седьмого числа месяца плательщику АвтоУСН следует проверить, правильно ли банк разметил операции, на основе которых будет рассчитываться налог. Уплату налога необходимо осуществлять ежемесячно не позднее 25 числа.

Корреспондент: Елена Николаевна, как можно перейти на АвтоУСН?

Е.Н. Егорова: Переход на АвтоУСН является добровольным. Все вновь созданные индивидуальные предприниматели и организации могут применять данный налоговый режим в течение 30 рабочих дней после регистрации. Налогоплательщики, применяющие УСН или налог на профессиональный доход, могут перейти на АвтоУСН со следующего календарного месяца.

Корреспондент: Необходимо ли налогоплательщикам, применяющим АвтоУСН, уплачивать НДС?

Е.Н. Егорова: Нет, согласно п. 6 ст. 2 Федерального закона от 25.02.2022 №17-ФЗ организации и индивидуальные предприниматели, применяющие автоматизированную УСН, не признаются плательщиками налога на добавленную стоимость.

Корреспондент: Елена Николаевна, уплачивают ли налогоплательщики, применяющие АвтоУСН, страховые взносы?

Е.Н. Егорова: Нет, налогоплательщики, применяющие АвтоУСН, не уплачивают страховые взносы в Фонд пенсионного и социального страхования и не представляют расчеты по страховым взносам.

Корреспондент: Федеральным законом от 28.11.2025 N 425-ФЗ с первого января 2026 года внесены дополнения в статью 421 НК РФ, предусматривающие обязанность по уплате страховых взносов в отношении руководителя (единоличного исполнительного органа) с базы не менее величины МРОТ. Распространяются ли данные изменения на коммерческие организации, применяющие АвтоУСН?

Е.Н. Егорова: Согласно статье 18 Федерального закона № 17-ФЗ для коммерческих организаций в период применения АвтоУСН устанавливается единый пониженный тариф страховых взносов в размере 0 процентов. Соответственно, вне зависимости от размера базы для исчисления страховых взносов для плательщиков, применяющих АвтоУСН, сумма исчисленных страховых взносов определяется в нулевом размере.

Подробную информацию о порядке применения специального налогового режима АвтоУСН можно получить в специальном разделе на сайте ФНС России.

В заключение нашей беседы отмечу, что за консультацией по интересующим вопросам можно обратиться в Контакт-центр (8-800-222-22-22), а также по телефонам инспекций, которые размещены на сайте ФНС России в разделе «Контакты».

УПРАВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ ПО ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ

Волгоградских налогоплательщиков предупреждают о случаях рассылки электронных сообщений мошенниками

УФНС России по Волгоградской области обращает внимание, что в последнее время фиксируются случаи мошеннических звонков, сообщений по электронной почте и в мессенджерах якобы от лица сотрудников налоговых органов. Неизвестные от имени ФНС сообщают о неуплаченных налогах, образовавшейся задолженности, непредставленных документах, необходимости подать декларацию, пояснения или другие документы.

Также злоумышленники могут направить на электронную почту представителю юридического лица якобы официальный документ с приложением перечня организаций, допустивших нарушения налогового законодательства. В письмах мошенников содержится ссылка, по которой налогоплательщику предлагается получить информацию о перечне приоритетных направлений налоговых проверок и нарушений.

Обращаем внимание, что сотрудники налоговых органов не осуществляют рассылку электронных писем, не запрашивают персональные данные, коды или подтверждения, данные банковских карт, не просят перейти по ссылкам, ведущим на сторонние сайты.

Всю информацию необходимо проверять самостоятельно в личных кабинетах на официальном сайте ФНС России.

Для подтверждения подлинности звонка следует обращаться в налоговый орган лично или по телефонам, указанным в разделе «Контакты» на сайте ФНС России, а также по номеру Контакт-центра ФНС России: 8-800-222-22-22.

В случае получения подозрительного электронного письма или сообщения не следует переходить по приложенным ссылкам или QR-кодам, а при подозрительном звонке – немедленно прекратить разговор. Если вы уже попались на уловку мошенников, как можно скорее обратитесь в правоохранительные органы.

Изменился порядок внесения и отражения в ЕГРЮЛ и ЕГРИП сведений о кодах по ОКВЭД

С первого сентября 2025 года изменился порядок внесения и отражения в ЕГРЮЛ и ЕГРИП сведений о кодах по ОКВЭД. Соответствующие изменения внесены Федеральным законом от 28.12.2024 № 529-ФЗ (https://clck.ru/3QzVDC). Начиная с 2026 года будут отражаться коды по ОКВЭД отчетного типа (по мере поступления сведений от Росстата), а также коды по ОКВЭД заявительного типа.

Заявительные коды определяются хозяйствующим субъектом самостоятельно и вносятся в ЕГРЮЛ и ЕГРИП в соответствии с документами, представленными при государственной регистрации. Они отражаются в выписках из ЕГРЮЛ и ЕГРИП с сентября 2025 года.

Коды по ОКВЭД отчетного типа с указанием их процентных долей вносятся в ЕГРЮЛ и ЕГРИП на основании сведений, поступивших из Росстата. Они определяются на основании первичных статистических данных, представленных хозяйствующим субъектом не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным.

Юридические лица и индивидуальные предприниматели могут получить в электронном виде выписку из ЕГРЮЛ и ЕГРИП, содержащую в том числе сведения о кодах по ОКВЭД с их процентными долями, только в отношении себя в сервисе «Государственная онлайн-регистрация бизнеса» (https://service.nalog.ru/gosreg/#ip).

Любое заинтересованное лицо может в электронном виде получить выписки из ЕГРЮЛ и ЕГРИП, содержащие в том числе сведения о кодах по ОКВЭД без указания их процентных долей на сайте ФНС России в сервисах «Предоставление сведений из ЕГРЮЛ/ЕГРИП в электронном виде» (https://egrul.nalog.ru/index.html) и «Прозрачный бизнес» (https://pb.nalog.ru/index.html).

Подробнее можно уточнить на промостанице «Новое о кодах ОКВЭД в ЕГРЮЛ и ЕГРИП» (https://www.nalog.gov.ru/okved/).

Как онлайн узнать и сообщить о льготах по имущественным налогам

Для отдельных категорий граждан законодательством предусмотрены не только федеральные льготы по имущественным налогам, но и дополнительные, установленные в конкретном регионе или муниципальном образовании.

Кто имеет право на льготу по имущественным налогам можно уточнить с помощью электронного сервиса ФНС России «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» (https://www.nalog.gov.ru/rn34/service/tax/). Чтобы найти информацию в данном сервисе необходимо ввести следующие параметры поиска:

• вид налога,

• налоговый период,

• субъект Российской Федерации,

• наименование муниципального образования (для земельного налога и налога на имущество физических лиц).

Если налогоплательщик относится к категориям физических лиц, имеющим право на налоговую льготу, но льгота не учтена в полученном налоговом уведомлении или возникла впервые, целесообразно представить в любой налоговый орган заявление о предоставлении льготы по установленной форме (clck.ru/3Ftjd7) с приложением документов, подтверждающих право на льготу.

Удобнее это сделать с помощью Интернет – сервиса ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» (https://lkfl2.nalog.ru/lkfl). На главной странице личного кабинета необходимо выбрать раздел «Каталог обращений»/ «Оформить льготу»/ «Заявление о предоставлении льготы по имущественным налогам». В мобильном приложении «Налоги ФЛ» (https://www.nalog.gov.ru/rn34/fl/mob_lkfl/) оформить льготу можно через раздел «Услуги».